6、預(yù)計(jì)生產(chǎn)量:指預(yù)算期限內(nèi)需要生產(chǎn)的數(shù)量。 B-1《直接成本預(yù)算表》
本表用于計(jì)算產(chǎn)品的直接成本,包括直接材料和直接人工,根據(jù)制造事業(yè)部下達(dá)各車間的直接材料消耗定額(B-1-2)和直接人工定額(B-1-3)編制。得出預(yù)算直接成本。
B-1-2《每件產(chǎn)品直接材料消耗定額》
本表用于計(jì)算產(chǎn)品直接材料的消耗定額,由制造事業(yè)部在年度預(yù)算時(shí)編制。平時(shí)若發(fā)生正式修改定額要即時(shí)編報(bào)。
每個(gè)產(chǎn)品每個(gè)規(guī)格編制一份定額表。
1、材料名稱:指該產(chǎn)成品所要消耗的所有直接原料、輔料、包裝材料的名稱,物料要一個(gè)品種填列一行。 2、計(jì)量單位:指原材料的常用數(shù)量單位。 3、理論消耗量:指每百件產(chǎn)品在不考慮損耗的情況下,根據(jù)配方、包裝要求所要消耗的物料數(shù)量。 4、損耗率:指該原輔料生產(chǎn)過程中的損耗,一般以%表示,可以取同行水平或上年平均損耗率并經(jīng)過公司核定。 5、實(shí)際消耗量:指每百件產(chǎn)品在實(shí)際生產(chǎn)過程要消耗的物料數(shù)量。 6、材料單價(jià):指預(yù)計(jì)預(yù)算期限內(nèi)物料的含稅單價(jià),也可以取上年度實(shí)際平均單價(jià),由供應(yīng)部提供。 7、每件產(chǎn)品消耗定額:指每件產(chǎn)品所要消耗該物料的金額。 B-1-3《每百件產(chǎn)品直接人工定額》
本表用于計(jì)算產(chǎn)品在基本生產(chǎn)車間的人工消耗定額,由制造事業(yè)部在年度預(yù)算時(shí)編制。平時(shí)若發(fā)生正式修改定額,要即時(shí)編報(bào)。
每個(gè)產(chǎn)品、每個(gè)規(guī)格編制一份定額表。
1、工序(崗位)名稱:指生產(chǎn)該產(chǎn)品所要經(jīng)歷的全部崗位的名稱,每道崗位填列一行,按前后崗位順序排列。 2、定員人數(shù):指該道工序核定的生產(chǎn)工人人數(shù)。 3、工價(jià):指該道工序每個(gè)工人每件產(chǎn)品的工資含量。由制造事業(yè)部核定和提供。 4、每件產(chǎn)品人工定額:生產(chǎn)每件產(chǎn)品的工資定額 B-2《制造費(fèi)用預(yù)算表》
本表用于預(yù)計(jì)預(yù)算期限內(nèi)的制造費(fèi)用,由各車間編制,制造事業(yè)部匯總審核。
采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算費(fèi)用支出。
車間管理人員工資在本表填報(bào)。
1、燃料及動(dòng)力預(yù)算由表C-1-3-1提供,暫時(shí)由財(cái)務(wù)部直接分配到車間,本表匯總,待計(jì)量設(shè)備完善后改由車間根據(jù)生產(chǎn)量填報(bào)。燃料及動(dòng)力費(fèi)用包括輔助生產(chǎn)車間的費(fèi)用,該費(fèi)用可以選用較為科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn),在輔助生產(chǎn)車間的產(chǎn)品中分?jǐn)?,或暫由?cái)務(wù)部分?jǐn)偂?p style="line-height: 3em;"> 2、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi):指車間工人使用的生產(chǎn)過程中消耗的勞保用品和與勞保用品相關(guān)的如勞保用品洗滌等費(fèi)用,采用定額管理,與生產(chǎn)量相關(guān),定額由制造事業(yè)部核定。 3、非記件人員工資:指生產(chǎn)車間和輔助車間主任、班組長、質(zhì)檢員、保全工等非記件員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼等。 4、非記件人員福利費(fèi):根據(jù)非記件人員工資的14%記提 5、折舊費(fèi):指按規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi),由財(cái)務(wù)部根據(jù)車間占用的固定資產(chǎn)直接分配 6、修理費(fèi):指房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)以及不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具物品進(jìn)行修理時(shí)的人工等費(fèi)用。 7、辦公費(fèi)按細(xì)則解釋如下: 電話費(fèi):指手機(jī)、電話的通訊費(fèi)用,包括包干的通訊費(fèi)用。 低值易耗品:指各種不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)但列入臺(tái)賬管理的,家具等。 郵遞費(fèi):指信件物品郵寄費(fèi)。 交際應(yīng)酬費(fèi):指開展企業(yè)公關(guān)活動(dòng)的費(fèi)用,包括業(yè)務(wù)招待和贈(zèng)送禮品等。 文具紙張雜費(fèi):指文具、墨水、帳本等費(fèi)用。 8、機(jī)物料消耗:指房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)以及不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具物品進(jìn)行修理時(shí)的材料和零配件費(fèi)用,也包括車間用工量具、用具、容具等備品備件。根據(jù)購買渠道的不同,由采購供應(yīng)部購買的和由設(shè)備部購買的要分開填寫。 9、其他按細(xì)則解釋如下: 租賃費(fèi):指車間租用生產(chǎn)或輔助生產(chǎn)用設(shè)備所發(fā)生的費(fèi)用 差旅交通費(fèi):指車船票、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、公交車費(fèi)、的士費(fèi),包括包干的車船費(fèi)等。 教育培訓(xùn)費(fèi):指非公司統(tǒng)一安排的培訓(xùn)班或?qū)T工送外委培以及員工參加專業(yè)講座學(xué)習(xí)等活動(dòng)而發(fā)生的支出,也包括訂購報(bào)刊、雜志、技術(shù)圖書資料等費(fèi)用。如屬公司舉辦培訓(xùn)班或統(tǒng)一安排培訓(xùn)所發(fā)生的支出,由人力資源部負(fù)責(zé)單獨(dú)填報(bào)并列入公司教育培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算,不再向下分?jǐn)偂?p style="line-height: 3em;"> 員工保險(xiǎn)支出:指員工的各種保險(xiǎn)費(fèi)用 其他上面費(fèi)用項(xiàng)目所沒有包含的費(fèi)用,如財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、設(shè)計(jì)制圖、試驗(yàn)檢驗(yàn)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、各種損失等。請(qǐng)?jiān)陬A(yù)算表余下空白處,注明主要費(fèi)用項(xiàng)目和金額。 非付現(xiàn)費(fèi)用:指非本部門或現(xiàn)在不需要付現(xiàn)的費(fèi)用,如折舊費(fèi),采購費(fèi)等
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