1、全面預(yù)算

　　全面是為實現(xiàn)企業(yè)既定的生產(chǎn)經(jīng)營和改革發(fā)展目標，通過編制生產(chǎn)、經(jīng)營、投資等專業(yè)預(yù)算，并以公司內(nèi)部控制來保證年度所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹執(zhí)行。企業(yè)全面預(yù)算管理是以明確經(jīng)營目標為前提，采用預(yù)算指標的分權(quán)管理進行控制管理的模式，通過預(yù)算指標的管理達到管理生產(chǎn)經(jīng)營及投資活動，將集團公司總指標層層分解，落實到部門、單位、班組、崗位和個人。全面預(yù)算是企業(yè)加強集權(quán)管理，實現(xiàn)集團公司對分子公司內(nèi)部控制的重要手段，被越來越多的國內(nèi)企業(yè)作為開展集團化管理行之有效的突破口。如中國電信集團和兵器裝備集團先后推行全面預(yù)算管理，都取得了突破性的進展。進入2l世紀，石油石化工業(yè)也步入成熟期。經(jīng)濟的全球化和知識經(jīng)濟時代的到來，使石油石化工業(yè)擴大了市場，提高了技術(shù)水平，但同時也使競爭變得更加激烈，贏利空間逐漸變小。大力推行低成本戰(zhàn)略，是近年國外大石油石化公司提高競爭力，增加效益的主要做法。中國石化煉油事業(yè)部從2001年開始在煉油企業(yè)推行全面預(yù)算管理制度，取得了一定的成績，但全面預(yù)算管理水平還不高，與建立現(xiàn)代企業(yè)制度，實現(xiàn)做大做強，取得煉油企業(yè)的持續(xù)有效發(fā)展的要求相比還有一定的差距。

　　在市場競爭環(huán)境下，成本成為決定企業(yè)成敗的決定因素，也是衡量企業(yè)競爭能力的重要標準。如何降低煉油企業(yè)的生產(chǎn)、價格成本成為一個關(guān)鍵。企業(yè)成本控制是一個非常復(fù)雜而難度很大的工作，涉及：事前控制的問題、過程控制的問題、觀念的問題、管理的問題、機制的問題、經(jīng)營環(huán)境的問題等多個方面，涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程。要解決這個問題，應(yīng)該從費用預(yù)算入手，建立嚴密、科學(xué)、符合實際的成本預(yù)算體系和嚴格的考核評價體系。同時，每個企業(yè)的情況各有不同，要根據(jù)各自的特點，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，對癥下藥，有的放矢的開展工作。企業(yè)實行全面預(yù)算管理是企業(yè)進行成本控制的有效手段，也是企業(yè)加強內(nèi)部控制的有效途徑。另外，全面預(yù)算管理的核心在于全面二字上，它具有全員、全額、全過程的特點，做好全面預(yù)算必須在企業(yè)層面上提供了統(tǒng)～的全面預(yù)算支撐平臺.逐步改變傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式，實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)預(yù)算管理。

　　2、與企業(yè)全面預(yù)算管理

　　傳統(tǒng)的全面預(yù)算管理全部是手工來做，即便是利用計算機也只起到錄入和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的作用，工作量大、效率低、準確性差;全面預(yù)算系統(tǒng)報表與報表是完全獨立的兩套報表，信息不共享;而且傳統(tǒng)的全面預(yù)算往往被認為是一種純財務(wù)行為，時常由財務(wù)部門獨家閉門造車，從財務(wù)的角度為各部門、各業(yè)務(wù)預(yù)算提供預(yù)算的編制原則和方法，并對預(yù)算進行分析匯總，不能體現(xiàn)全面的性質(zhì)。全面預(yù)算管理作為一項系統(tǒng)工程，是企業(yè)整體管理的重要組成部分，它將企業(yè)內(nèi)部各要素(人、財、物、信息等)統(tǒng)統(tǒng)包括在內(nèi)，形成一個完整的體系。企業(yè)實施ERP以后實現(xiàn)了企業(yè)預(yù)算的信息化，在實施ERP的同時建立一套全面預(yù)算管理系統(tǒng)。系統(tǒng)對SAP系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行抽取、組合，提供了一個簡潔、綜合的信息查詢、監(jiān)控、分析的平臺。其中，費用部分通過數(shù)據(jù)挖掘功能，既體現(xiàn)了費用的歸口管理，又通過鏈接可以查詢到每一個部門相應(yīng)的費用，體現(xiàn)了費用縱向分解到各個部門，體現(xiàn)了事前預(yù)算、事中控制、事后分析的特點。系統(tǒng)對采購、生產(chǎn)、銷售、管理等各個環(huán)節(jié)發(fā)生的數(shù)據(jù)進行抽取，并和預(yù)算指標進行對比，對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控。

　　1)采購

　　通過SAP系統(tǒng)數(shù)據(jù)和預(yù)算系統(tǒng)數(shù)據(jù)的對比分析，可以監(jiān)控物資采購過程的價格情況，物資采購是否達到經(jīng)濟批量和最佳購貨點;可以分析物資庫存的合理水平，降低庫存資金占用量，加快存貨周轉(zhuǎn)速度，盤活資金。

　　2)生產(chǎn)

　　通過實際生產(chǎn)與全面預(yù)算中的最佳生產(chǎn)流程(PIMS)的實時監(jiān)控和對比分析，找出差距。有時兩者產(chǎn)生正差，有時也會產(chǎn)生付差，即實際生產(chǎn)比預(yù)算還要好，有利于生產(chǎn)工藝流程的分析和改進，對企業(yè)產(chǎn)出最大化和降本增效作用非常之大。

　　3)銷售

　　石化系統(tǒng)的產(chǎn)品銷售價格目前有兩種管理模式：統(tǒng)配和自營。所謂統(tǒng)配價格是指由國家定價、國家統(tǒng)銷的產(chǎn)品價格，如汽油、煤油、柴油及相關(guān)組份油品和部分化工產(chǎn)品：自營價格是指在國家指導(dǎo)價的基礎(chǔ)上，企業(yè)根據(jù)自己生產(chǎn)情況、市場需求情況和成本費用情況，可以自主定價銷售的產(chǎn)品價格。全面預(yù)算管理系統(tǒng)可以實時監(jiān)控產(chǎn)品銷售價格的執(zhí)行情況，對于非正常低價銷售系統(tǒng)會發(fā)出警告，甚至能夠通過ERP鎖定系統(tǒng)，使倉庫無法發(fā)貨，避免企業(yè)資產(chǎn)流失。

　　4)費用管理

　　在費用管理方面，對于超支的費用系統(tǒng)會發(fā)出警報，對某些嚴格控制的費用，超支時系統(tǒng)會通過ERP系統(tǒng)自動鎖定，避免費用超支，為管理決策提供實時、動態(tài)的數(shù)據(jù)信息。

　　總之，月末在全面預(yù)算系統(tǒng)中通過本月實際與預(yù)算的對比，本月實際與上月的對比，本年實際與預(yù)算的對比，本年實際與上年同期的對比，得出企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況，變動情況，找出生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題，為下一期的預(yù)算管理提供可靠信息。通過系統(tǒng)的實施，總部對其企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售等各方面的信息，也可以進行實時的全面了解。同時對企業(yè)的采購、生產(chǎn)、調(diào)度、銷售等環(huán)節(jié)進行全面的調(diào)控。同時，利用ERP以財務(wù)為核心的管理特點，把銷售、物料等數(shù)據(jù)整理集中和財務(wù)無縫結(jié)合，實現(xiàn)物流、信息流、資金流三流合一，提高預(yù)算信息處理的及時性、準確性，實現(xiàn)預(yù)算管理的實時監(jiān)控。利用ERP強大的數(shù)據(jù)功能，選擇能夠細化預(yù)算的項目，分解落實責(zé)任，強化事前預(yù)算控制和事后預(yù)算監(jiān)督，由定期監(jiān)控變?yōu)閷崟r監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)、糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，強化預(yù)算管理的職能。

　　全面預(yù)算管理也是企業(yè)內(nèi)部控制管理的一種手段，實行全面預(yù)算管理是與加強企業(yè)內(nèi)控制度相輔相成的，把內(nèi)控制度的目標控制與全面預(yù)算管理的相結(jié)合，以提升水平。.2005年濟南分公司在ERP實施以后，結(jié)合全面預(yù)算管理實行企業(yè)內(nèi)部控制，出色地完成了公司總部下達的經(jīng)濟各項指標，經(jīng)營業(yè)績在同行業(yè)同水平中遙遙領(lǐng)先。