1、即時(shí)性——資料治理功能實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)

在erp的狀態(tài)下，資料是聯(lián)動(dòng)的，也是隨時(shí)更新的，每個(gè)有關(guān)職員都可以隨時(shí)把握即時(shí)的資訊，而這在過往只能依靠大量的人力與時(shí)間才能完成。一般說來，影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力有很多因素，但一個(gè)很重要的因素就是它對(duì)企業(yè)內(nèi)部各種信息的把握以及對(duì)外部市場(chǎng)的資訊的把握。在當(dāng)今信息社會(huì)里，不僅要知己知彼，還要貴在“即時(shí)”。

erp財(cái)務(wù)系統(tǒng)中資金治理對(duì)會(huì)計(jì)科目的分層使之相對(duì)于其他會(huì)計(jì)軟件確立了上風(fēng)，即不需要任何人工分析，系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)時(shí)天生《現(xiàn)金流量表》。財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)的資金治理模塊將會(huì)計(jì)科目分為三個(gè)層次。

（1）現(xiàn)金層，包含貨幣資短期投資等科目相當(dāng)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》中對(duì)于現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的定義，即庫存現(xiàn)金。它是能隨時(shí)支取的銀行存款、其他貨幣資金以及三個(gè)月內(nèi)到期的短期債券等期限短、活動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

（2）收進(jìn)支出層，包含的科目代表了企業(yè)現(xiàn)金流量的起源如產(chǎn)品銷售收進(jìn)代表了現(xiàn)金流進(jìn)的起源，固定資產(chǎn)、庫存商品代表了現(xiàn)金流出的起源，而長期投資、應(yīng)交稅金的明細(xì)科目則分別代表了現(xiàn)金流進(jìn)和流出。所有的權(quán)益類和損益類科目都應(yīng)包含在這一層。這一層對(duì)應(yīng)于《現(xiàn)金流量表》中現(xiàn)金流量的分類或者說直接反映了《現(xiàn)金流量表》的主要內(nèi)容，即經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以及匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額。

（3）應(yīng)收應(yīng)付層，不僅包含應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，而且還包含預(yù)收和預(yù)支賬款、其他應(yīng)收和應(yīng)付款、應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)等科目這一層的科目反映了收進(jìn)和支出在形成現(xiàn)金流量之前以短期債權(quán)債務(wù)存在的臨時(shí)狀態(tài)。它對(duì)應(yīng)《現(xiàn)金流量表指南》中計(jì)算各表項(xiàng)時(shí)的調(diào)整項(xiàng)。

2、集成性——財(cái)務(wù)治理數(shù)據(jù)可靠性之保證在erp財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)子系統(tǒng)是企業(yè)治理信息系統(tǒng)的一個(gè)有機(jī)組成部分，與其他子系統(tǒng)有著密切的聯(lián)系。財(cái)務(wù)集成是指在采購、銷售、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)的處理過程中，系統(tǒng)自動(dòng)采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，自動(dòng)選擇總賬科目和分賬科目，并自動(dòng)天生記賬憑證。erp財(cái)務(wù)系統(tǒng)的集成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，包括采購集成、銷售集成、庫存集成及生產(chǎn)集成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理。其中，采購訂單、銷售訂單和生產(chǎn)訂單一般是由系統(tǒng)自動(dòng)天生，也可以由人工維護(hù)。相應(yīng)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)在訂單的處理過程中自動(dòng)天生記賬憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。財(cái)務(wù)子系統(tǒng)作為erp財(cái)務(wù)系統(tǒng)的一個(gè)組成部分，實(shí)現(xiàn)與erp其他子系統(tǒng)之間的信息集成，是發(fā)展的必然趨勢(shì)。集成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的特點(diǎn)主要包括以下幾個(gè)方面。?。?）通過采購、銷售、生產(chǎn)、庫存與財(cái)務(wù)集成，實(shí)時(shí)反映了企業(yè)的經(jīng)營狀況，避免了數(shù)據(jù)的重復(fù)輸進(jìn)和存儲(chǔ)，進(jìn)步了數(shù)據(jù)的正確性和一致性，為企業(yè)治理決策提供了及時(shí)正確的信息。

（2）在集成環(huán)境下，對(duì)其他子系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的正確性要求很高，其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)能直接影響財(cái)務(wù)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)的正確性。（3）在集成環(huán)境下，財(cái)務(wù)集成參數(shù)對(duì)集成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理結(jié)果起關(guān)鍵性作用，要求系統(tǒng)能提供靈活的財(cái)務(wù)集成參數(shù)設(shè)置功能既要減少設(shè)置財(cái)務(wù)集成參數(shù)的工作量，又要使設(shè)置的財(cái)務(wù)集成參數(shù)能滿足會(huì)計(jì)核算與治理的需要，同時(shí)還要確保集成總賬科目、分賬科目、集成關(guān)系正確無誤，否則會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

3、遠(yuǎn)見性——先進(jìn)財(cái)務(wù)治理思想之體現(xiàn)erp財(cái)務(wù)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)與erp財(cái)務(wù)系統(tǒng)的其他子系統(tǒng)融合在一起，即系統(tǒng)集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、治理會(huì)計(jì)、本錢會(huì)計(jì)于一體。這種系統(tǒng)整合及其系統(tǒng)的信息供給，有利于財(cái)務(wù)做前瞻性分析與猜測(cè)，體現(xiàn)了先進(jìn)的計(jì)劃、控制和決策思想。

（1）erp財(cái)務(wù)系統(tǒng)體現(xiàn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)思想erp財(cái)務(wù)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部分將企業(yè)的需求定位在一個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)而不是一個(gè)賬務(wù)系統(tǒng)。erp財(cái)務(wù)系統(tǒng)在定義企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的框架和流程時(shí)結(jié)合考慮了制造治理和供給鏈治理的框架和流程。會(huì)計(jì)子系同一方面是從其他子系統(tǒng)獲得有助于完成確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告等各環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；另一方面是通過其系統(tǒng)和流程的定義來實(shí)現(xiàn)對(duì)制造和供給鏈業(yè)務(wù)的控制。

（2）erp財(cái)務(wù)系統(tǒng)體現(xiàn)的治理會(huì)計(jì)思想erp財(cái)務(wù)系統(tǒng)體現(xiàn)了先進(jìn)的治理會(huì)計(jì)思想，反映了一套猜測(cè)、計(jì)劃、決策、控制、分析、考核的治理模式，夸大事前計(jì)劃、事中控制和事后反饋。這些計(jì)劃功能和控制功能已完全集成到整個(gè)供給鏈系統(tǒng)中。一方面，erp財(cái)務(wù)系統(tǒng)通過定義與事務(wù)處理相關(guān)的會(huì)計(jì)核算科目和核算方式，使系統(tǒng)在處理事務(wù)的同時(shí)自動(dòng)天生記賬憑證，改變了資金信息滯后于物流信息的狀況，便于企業(yè)實(shí)行事中控制并實(shí)時(shí)做出決策。另一方面，計(jì)劃、事務(wù)處理、控制與決策功能都在整個(gè)供給鏈的業(yè)務(wù)處理流程中實(shí)現(xiàn)。erp財(cái)務(wù)系統(tǒng)遵循整體預(yù)算架構(gòu)，采用客戶訂單來啟動(dòng)生產(chǎn)計(jì)劃和。

（3）erp財(cái)務(wù)系統(tǒng)體現(xiàn)的本錢治理思想erp財(cái)務(wù)系統(tǒng)的本錢治理包括本錢猜測(cè)、計(jì)劃決策、控制、分析和考核，夸大本錢預(yù)算、本錢控制與分析、責(zé)任本錢治理等。典型的erp財(cái)務(wù)系統(tǒng)本錢治理涉及產(chǎn)品本錢核算、本錢中心會(huì)計(jì)、訂單和項(xiàng)目會(huì)計(jì)、獲利能力分析、利潤中心會(huì)計(jì)以及輔助治理決策的執(zhí)行信息系統(tǒng)。本錢中心會(huì)計(jì)包括標(biāo)準(zhǔn)本錢的確定、標(biāo)準(zhǔn)本錢與實(shí)際本錢之間的差異對(duì)比、本錢報(bào)告與分析。訂單和項(xiàng)目會(huì)計(jì)用于匯集某一訂單或項(xiàng)目的實(shí)際本錢，并將其與計(jì)劃本錢進(jìn)行比較，實(shí)現(xiàn)對(duì)訂單或項(xiàng)目的監(jiān)控。獲利能力分析可以回答哪一類產(chǎn)品或市場(chǎng)會(huì)產(chǎn)生最好的效益，一份特定訂單的利潤是怎樣構(gòu)成等題目。

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