摘要：“校財(cái)局管”是將學(xué)校的財(cái)務(wù)和資產(chǎn)集中到縣（市）區(qū)教育局直接或間接管理，在保障學(xué)校資金所有權(quán)、資金使用權(quán)和財(cái)務(wù)自主權(quán)不變的原則下，實(shí)行財(cái)務(wù)規(guī)范、專業(yè)和科學(xué)管理，而通用版的財(cái)務(wù)管理軟件已經(jīng)無法滿足“校財(cái)局管”模式的中小學(xué)財(cái)務(wù)管理需求。軟件公司與菏澤市教育局合作，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)和移動互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，開發(fā)了“校財(cái)局管”模式的統(tǒng)一、規(guī)范、靈活的中小學(xué)財(cái)務(wù)管理大平臺，實(shí)現(xiàn)了中小學(xué)財(cái)務(wù)管理信息化，極大地提高了中小學(xué)財(cái)務(wù)管理水平和工作效能。

        一、“校財(cái)局管”模式的中小學(xué)財(cái)務(wù)管理大平臺的設(shè)計(jì)

        中小學(xué)財(cái)務(wù)管理大平臺采用“教育局主管部門數(shù)據(jù)大集中”方式，即在教育局設(shè)置中心服務(wù)器，學(xué)校、中心校核算中心通過網(wǎng)絡(luò)登錄到中心服務(wù)器，教育局可以實(shí)時的對學(xué)校、中心校核算中心的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)管，以確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一、規(guī)范、及時、準(zhǔn)確。同時，平臺采用“校財(cái)局管”，由教育局核算中心建立賬套，教育局統(tǒng)一管理其管轄范圍內(nèi)各核算單位財(cái)務(wù)情況，使得在能夠保障學(xué)校資金所有權(quán)、資金使用權(quán)和財(cái)務(wù)自主權(quán)不變的原則下實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)范、專業(yè)、高效和科學(xué)的管理；滿足“學(xué)?！薄敖逃趾怂阒行摹薄笆屑墸◤d級）教育主管部門”三級部門財(cái)務(wù)管理的需求；實(shí)現(xiàn)學(xué)校通過大平臺可以方便地查詢本校的財(cái)務(wù)，教育主管部門可以全面了解本轄屬所有學(xué)校財(cái)務(wù)情況。

        中小學(xué)財(cái)務(wù)管理大平臺主要包括預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)費(fèi)管理、資產(chǎn)管理等管理功能。預(yù)算管理主要管理中小學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，由各學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃以及預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門，各學(xué)校再根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門審核匯報(bào)財(cái)政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算管理可以對預(yù)算的編制和審批進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)管理主要包括賬套初始化、核算單位設(shè)置、系統(tǒng)初始化、賬務(wù)管理、銀行對賬、預(yù)算控制、網(wǎng)上報(bào)賬、財(cái)務(wù)分析。其中，賬務(wù)管理包含基礎(chǔ)設(shè)置、憑證管理、期末業(yè)務(wù)、賬冊報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等功能，能夠完成基本的財(cái)務(wù)管理，提供各項(xiàng)報(bào)表數(shù)據(jù)。經(jīng)費(fèi)管理主要是對各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理，可以對各項(xiàng)支出進(jìn)行管理和監(jiān)督。在此，重點(diǎn)闡述一下財(cái)務(wù)管理的相關(guān)功能：

        1.多種賬套類型的技術(shù)支持。系統(tǒng)在支持經(jīng)費(fèi)賬的同時，也支持學(xué)校的基建賬與工會賬的建立與使用，會計(jì)科目可進(jìn)行自行定義。

        2.預(yù)算控制。預(yù)算控制包含“預(yù)算初始”和“預(yù)算調(diào)整”兩個功能?！邦A(yù)算初始”的功能是按照具體的層級結(jié)構(gòu)和明細(xì)分類錄入預(yù)算項(xiàng)目的金額（系統(tǒng)中已經(jīng)根據(jù)常用的預(yù)算項(xiàng)目預(yù)置了部分項(xiàng)目信息），并設(shè)置預(yù)算控制信息（預(yù)算的預(yù)警比例設(shè)置、是否允許超支、超支比例、超支金額等設(shè)置）。當(dāng)預(yù)算錄入完畢并復(fù)核后，各項(xiàng)預(yù)算就按照當(dāng)前設(shè)置的預(yù)算控制執(zhí)行，當(dāng)預(yù)算發(fā)生變化時，需要通過“預(yù)算調(diào)整”模塊對預(yù)算項(xiàng)目的金額進(jìn)行調(diào)整，并按照調(diào)整后的預(yù)算進(jìn)行控制。

        3.大數(shù)據(jù)分析（領(lǐng)導(dǎo)查詢）?？蓪?shí)時匯總財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，并根據(jù)分析的結(jié)果形成柱狀圖、分析圖、折線圖等，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)，充分利用了大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，并保障了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的全面性、準(zhǔn)確性、實(shí)時性。領(lǐng)導(dǎo)查詢的賬號，可以通過縱向到點(diǎn)（具體學(xué)校），橫向到面（記賬憑證）的查詢方式查詢?nèi)珔^(qū)縣或全市的財(cái)務(wù)情況。

        4.網(wǎng)上報(bào)銷。通過網(wǎng)上報(bào)銷，各學(xué)校的相關(guān)報(bào)銷人員可以在任何時間、任何地點(diǎn)登陸系統(tǒng)，提交財(cái)務(wù)報(bào)銷申請和原始憑證的附件，并預(yù)約報(bào)銷時間，財(cái)務(wù)部門可以通過網(wǎng)絡(luò)隨時對原始憑證的附件和報(bào)銷信息進(jìn)行審核，審核通過后，系統(tǒng)自動生成記賬憑證，可以減少報(bào)銷人員排隊(duì)時間，提高財(cái)務(wù)報(bào)銷效率，減輕財(cái)務(wù)部門工作量。

        5.資產(chǎn)與財(cái)務(wù)的結(jié)合。與固定資產(chǎn)相關(guān)的憑證可以直接提取資產(chǎn)的數(shù)據(jù)自動生成，使財(cái)務(wù)管理與資產(chǎn)管理相結(jié)合。通過技術(shù)和管理手段，有效地解決了財(cái)務(wù)賬和資產(chǎn)賬銜接對賬難的問題。

        6.賬務(wù)管理。賬務(wù)管理主要包括憑證管理、期末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)賬、賬冊財(cái)務(wù)報(bào)表等功能,賬務(wù)管理可分為五個模塊：基礎(chǔ)設(shè)置、憑證管理、期末業(yè)務(wù)、賬冊報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表。

        二、以互聯(lián)網(wǎng)和移動互聯(lián)網(wǎng)為依托，建立“校財(cái)局管”模式的財(cái)務(wù)管理大平臺

        2006年初財(cái)政部、教育部下發(fā)的《關(guān)于確保農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)投入加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的通知》（財(cái)教[2006]3號）文件，明確提出按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”管理體制的要求，對農(nóng)村中小學(xué)經(jīng)費(fèi)實(shí)行“校財(cái)局管”?！靶Ｘ?cái)局管”經(jīng)費(fèi)集中管理模式是改革財(cái)務(wù)核算級次，成立縣（市）教育經(jīng)費(fèi)管理中心，緊密結(jié)合“財(cái)政四項(xiàng)改革”，規(guī)范學(xué)?！笆铡?、“支”、“撥”、“購”、“督”等行為，且在保障學(xué)校資金所有權(quán)、資金使用權(quán)和財(cái)務(wù)自主權(quán)不變的原則下，實(shí)行財(cái)務(wù)規(guī)范、專業(yè)和科學(xué)管理，從源頭上、制度上規(guī)范學(xué)校的會計(jì)工作秩序，優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)，預(yù)防和制止學(xué)校財(cái)務(wù)收支中可能發(fā)生的違規(guī)違紀(jì)行為，保證資金的合理使用，使會計(jì)職能真正得到發(fā)揮，是一種與農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”管理體制相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理體制，實(shí)行的是“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分校核算”。

        自2006年至今的十年是信息技術(shù)日新月異、突飛猛進(jìn)的十年。傳統(tǒng)技術(shù)，如網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、軟件技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)等持續(xù)進(jìn)步，大量新技術(shù)，如物聯(lián)網(wǎng)、移動互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、wifi、4G、移動終端APP層出不窮地涌現(xiàn)。電子計(jì)算機(jī)已廣泛用于經(jīng)濟(jì)管理的各個領(lǐng)域，并愈加顯示出其在經(jīng)濟(jì)管理中的重要作用。而隨著內(nèi)外財(cái)務(wù)信息的需求不僅在數(shù)量上將大幅度增加，而且在質(zhì)量上要求正確、相關(guān)、及時，財(cái)務(wù)工作也應(yīng)適應(yīng)現(xiàn)代化的要求，努力開拓會計(jì)電算化更加廣闊的領(lǐng)域，以互聯(lián)網(wǎng)和移動互聯(lián)網(wǎng)為依托，充分運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行分析、預(yù)測、控制和財(cái)務(wù)管理，用科學(xué)方法指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作實(shí)踐，加速會計(jì)電算化進(jìn)程，是做好中小學(xué)財(cái)務(wù)工作的可靠保證，因此中小學(xué)迫切需要一套自己的財(cái)務(wù)軟件，通過財(cái)務(wù)軟件來推動中小學(xué)的財(cái)務(wù)管理。而作為長期專注于教育領(lǐng)域軟件研發(fā)與服務(wù)的軟件公司，軟件公司發(fā)揮所長，緊扣中小學(xué)相關(guān)財(cái)會制度，結(jié)合中小學(xué)財(cái)務(wù)管理實(shí)際需求，與菏澤市教育局合作開發(fā)了“校財(cái)局管”模式下的中小學(xué)財(cái)務(wù)管理大平臺。 

        中小學(xué)財(cái)務(wù)管理大平臺通過預(yù)算初始、預(yù)算執(zhí)行過程、預(yù)算預(yù)警、核算憑證與預(yù)算相結(jié)合、預(yù)算執(zhí)行分析等功能實(shí)現(xiàn)了真正的預(yù)算控制，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)紀(jì)律和財(cái)務(wù)監(jiān)管；通過資金分發(fā)及執(zhí)行過程監(jiān)管功能實(shí)現(xiàn)了資金分配嚴(yán)格按照資金管理辦法的規(guī)定時限進(jìn)行，監(jiān)管滲透到了具體的相關(guān)單位，同時提高了資金的流動性和使用效率；通過統(tǒng)一工作平臺、統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一科目代碼（細(xì)化到9-15級）、預(yù)警管理、大數(shù)據(jù)分析規(guī)范了會計(jì)基礎(chǔ)工作，實(shí)現(xiàn)了會計(jì)信息的完整、清晰以及會計(jì)處理的規(guī)范化；通過B/S大集中部署，利用SSL安全網(wǎng)關(guān)、簽名驗(yàn)證服務(wù)器等安全設(shè)備在保障網(wǎng)銀安全的基礎(chǔ)上發(fā)揮現(xiàn)代信息化和互聯(lián)網(wǎng) 優(yōu)勢，讓學(xué)校相關(guān)人員也能直接參與到財(cái)務(wù)管理中來，徹底擺脫了網(wǎng)絡(luò)與區(qū)域的限制；通過電腦和移動APP網(wǎng)上報(bào)銷功能，實(shí)現(xiàn)了報(bào)銷人員隨時隨地報(bào)銷，大大節(jié)省了報(bào)銷時間，提高了報(bào)銷效率，真正實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)銷的方便、高效。

        三、中小學(xué)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問題

        中小學(xué)財(cái)務(wù)管理是學(xué)校管理工作不可缺少的重要組成部分，它是學(xué)校教學(xué)工作正常運(yùn)行的保障。近年來，隨著財(cái)政改革的不斷深入和一系列財(cái)務(wù)會計(jì)制度的改革，事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理改革不斷加強(qiáng)，逐步建立起了比較完善的預(yù)算管理和支出管理。但是在具體的財(cái)務(wù)運(yùn)作過程中，還存在許多不容忽視的問題。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

        1.監(jiān)督管理機(jī)制不健全或缺失導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理約束無力

        紀(jì)檢財(cái)政部門、教育主管部門等對中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督力度不夠，對學(xué)校財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查流于形式；部分學(xué)校內(nèi)部未能建立起健全的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制和約束機(jī)制；部分學(xué)校內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制缺失，如：相互牽制的財(cái)務(wù)管理崗位之間缺位、越位現(xiàn)象屢見不鮮，造成資金開支和投向不合理以及不應(yīng)有的浪費(fèi)，甚至存在會計(jì)出納由同一人兼任等情況，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)管理和核算質(zhì)量。

        2、財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)共享不到位、利用率低，財(cái)務(wù)管理工作滯后

        傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)集中在核算中心的封閉局域網(wǎng)內(nèi)，學(xué)校財(cái)務(wù)人員、教育局管理部門均無法實(shí)時獲取相應(yīng)財(cái)務(wù)信息，更多依賴于財(cái)務(wù)報(bào)表或者詢問核算人員來獲得信息，既費(fèi)時費(fèi)力又可能出現(xiàn)錯誤，很多學(xué)校為了了解自己財(cái)務(wù)信息情況還要自己單獨(dú)記錄手工帳。教育局財(cái)務(wù)管理部門也無法對資金的使用情況、學(xué)校的執(zhí)行情況進(jìn)行橫向、縱向的對比分析，導(dǎo)致資金分配、監(jiān)管出現(xiàn)不合理或效率低下等情況。

        3.預(yù)算管理不到位

        部分中小學(xué)預(yù)算管理不到位，主要體現(xiàn)在：部分學(xué)校預(yù)算計(jì)劃制定不切合實(shí)際、不科學(xué)，不能合理估算學(xué)校未來發(fā)展情況，導(dǎo)致預(yù)算計(jì)劃可執(zhí)行性不強(qiáng)；部分學(xué)校雖制定了較切實(shí)際的預(yù)算計(jì)劃，但沒有配套的執(zhí)行保障措施，預(yù)算計(jì)劃無法落地，而是形成一紙空文；部分學(xué)校預(yù)算管理的監(jiān)督考核機(jī)制不健全，導(dǎo)致預(yù)算控制和預(yù)算激勵無法落實(shí)。

        四、“校財(cái)局管”模式下財(cái)務(wù)信息化產(chǎn)生的成效

        統(tǒng)一、規(guī)范、靈活的中小學(xué)財(cái)務(wù)管理大平臺綜合運(yùn)用各種電子信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)及移動互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，緊扣《中小學(xué)校會計(jì)制度》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》等制度規(guī)范，使用最新中小學(xué)會計(jì)科目，全面提高了中小學(xué)財(cái)務(wù)管理水平和財(cái)務(wù)管理工作效能。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

        1.能夠與中小學(xué)資產(chǎn)管理軟件和行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理軟件實(shí)現(xiàn)無縫對接，輕松實(shí)現(xiàn)實(shí)物賬、財(cái)務(wù)賬、財(cái)政賬的統(tǒng)一。而且，資產(chǎn)管理軟件與財(cái)務(wù)管理軟件部署在一個平臺上，通過固定資產(chǎn)憑證的生成控制固定資產(chǎn)的錄入，只需確保固定資產(chǎn)與財(cái)務(wù)資產(chǎn)的初始值相同就能保證固定資產(chǎn)賬與財(cái)務(wù)賬一一對應(yīng)。另外，資金分發(fā)與集中支付的應(yīng)用可以讓教育局針對專項(xiàng)資金實(shí)現(xiàn)全程監(jiān)控，保障資金的分配到位。

        2.采用B/S大集中部署模式，所有學(xué)校通過教育網(wǎng)或外網(wǎng)直接訪問服務(wù)器，辦理日常業(yè)務(wù)，告別網(wǎng)絡(luò)限制，應(yīng)用更加便捷方便，特別是網(wǎng)上報(bào)銷功能的實(shí)現(xiàn)，不僅會減少報(bào)銷人員的排隊(duì)時間，減輕教育局的工作壓力，更是大大提高財(cái)務(wù)報(bào)銷效率，減輕財(cái)務(wù)部門工作量。財(cái)務(wù)人員工作效率的大大提高，會讓財(cái)務(wù)人員從成天繁忙的事務(wù)性工作中解脫出來，能有更多的時間去學(xué)習(xí)理論和業(yè)務(wù)知識，有更多的精力去分析研究學(xué)校的資金使用及核算問題，從而全面提升財(cái)務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。

        3.采用“校財(cái)局管”的管理模式和管理思想，規(guī)范了學(xué)?！笆铡?、“支”、“撥”、“購”、“督”等行為，且在保障學(xué)校資金所有權(quán)、資金使用權(quán)和財(cái)務(wù)自主權(quán)不變的原則下，實(shí)行財(cái)務(wù)規(guī)范、專業(yè)和科學(xué)管理，從源頭上、制度上規(guī)范學(xué)校的會計(jì)工作秩序，優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)，預(yù)防和制止學(xué)校財(cái)務(wù)收支中可能發(fā)生的違規(guī)違紀(jì)行為，保證資金的合理使用，使會計(jì)職能真正得到發(fā)揮。

        4.預(yù)算控制與日常業(yè)務(wù)充分結(jié)合在一起，可以針對支出科目實(shí)現(xiàn)預(yù)警提示、超支限制等功能。而且通過平臺可以實(shí)時掌控預(yù)算執(zhí)行情況，以及與橫向其他學(xué)校執(zhí)行情況的對比，也能提取資產(chǎn)的存量來監(jiān)管設(shè)備的采購，使得預(yù)算控制更加全面合理，預(yù)算管理得以加強(qiáng)，資金的流動和使用效率更合理高效。

        5.能夠與全國教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)、中小學(xué)校舍信息管理平臺、資金監(jiān)管平臺、中小學(xué)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)、中小學(xué)智慧校園管理平臺等系統(tǒng)進(jìn)行集成，形成大集中管理平臺，學(xué)校只需用一套地址、用戶名和密碼就可以登錄所有的系統(tǒng)，數(shù)據(jù)間可以相互共享、簡化操作，形成權(quán)威的動態(tài)的財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)。 

        6.融入了科學(xué)規(guī)范的中小學(xué)財(cái)務(wù)會計(jì)管理思想，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員在實(shí)際操作使用過程中會潛移默化地學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理知識、接受財(cái)務(wù)管理規(guī)范、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理思想，最后逐步擺脫財(cái)務(wù)管理意識淡薄的狀態(tài)，同時，也使得財(cái)務(wù)人員由傳統(tǒng)的記賬會計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頃?jì)。另外，規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)管理流程，也會使得收入支出管理不規(guī)范的現(xiàn)象得到大大改善。