1． 目的(財(cái)務(wù)制度)

        為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，特制定本制度。        

        2． 適用范圍(財(cái)務(wù)制度)

        財(cái)務(wù)制度適用于公司全體人員        

        3． 借款和報(bào)銷(xiāo)管理(財(cái)務(wù)制度)

        3.1暫借款及預(yù)付款審批

        3.1.1. 暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借用現(xiàn)金的款項(xiàng)，包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性借款。借款時(shí)須按“請(qǐng)款單”要求填列各項(xiàng)欄目，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后，由財(cái)務(wù)付款。

        3.1.2. 預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購(gòu)買(mǎi)材料、報(bào)銷(xiāo)貨物的現(xiàn)金款項(xiàng)，支付此款項(xiàng)時(shí)，需由經(jīng)辦人按要求填寫(xiě)“請(qǐng)款單”，完成各級(jí)審批手續(xù)后，財(cái)務(wù)方可付款。

        3.1.3. 當(dāng)需要電匯和領(lǐng)用支票時(shí)，需填寫(xiě)付款審批單，并經(jīng)本部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，財(cái)務(wù)方可支付。

        3.1.4. 以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，需領(lǐng)用空白支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票上寫(xiě)明日期、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時(shí)必須填寫(xiě)大小寫(xiě)金額，并及時(shí)告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人。作廢支票須交回財(cái)務(wù)留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)并登報(bào)聲明作廢，若支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償。

        3.1.5. 所有借款及預(yù)付款，必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前賬，必須向財(cái)務(wù)經(jīng)理講明原因，經(jīng)同意后方可再借付。

        3.1.6. 經(jīng)辦人必須在一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng)。超出兩個(gè)月不結(jié)帳者，財(cái)務(wù)有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。

        3.1.7. 請(qǐng)款流程：用款人填寫(xiě)請(qǐng)款申請(qǐng)單→本部門(mén)經(jīng)理簽字→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字

        3.2費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

        3.2.1. 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符、假發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷(xiāo)。

        3.2.2 報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)必須填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”，所有單據(jù)要按用途和核算類(lèi)別（如交通費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用）分類(lèi)、分次、分頁(yè)粘貼填制；差旅費(fèi)只需填寫(xiě)專(zhuān)用的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，必須分次、按出差地點(diǎn)分開(kāi)填列，并計(jì)算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤填寫(xiě)，粘貼要求整齊、美觀。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)內(nèi)容須與所附原始單據(jù)相符。

        3.2.3用支票必須取得正式發(fā)票才能報(bào)銷(xiāo)。

        3.2.4超過(guò)規(guī)定時(shí)間報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)人需在報(bào)銷(xiāo)單上注明合理的延遲原因，經(jīng)各本部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批才能報(bào)銷(xiāo)。

        3.2.5. 報(bào)銷(xiāo)流程：

        3.2.5.1有用款單的用款人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單→部門(mén)經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字

        3.2.5.2無(wú)用款單的用款人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字

        3.2.6. 憑證審查：會(huì)計(jì)記帳前必須對(duì)所有原始憑證和報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行審核，凡未按規(guī)定履行借款和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的單據(jù)，不能記帳。

        3.2.7.報(bào)銷(xiāo)時(shí)間：  每周六的上午，出納收經(jīng)過(guò)審批的報(bào)銷(xiāo)單，下午1：30給大家報(bào)銷(xiāo)。        

        4．銀行結(jié)算管理(財(cái)務(wù)制度)

        4.1銀行印鑒管理：鑒于管理需要，公司在銀行開(kāi)立基本賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)，其基本賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)印鑒分別由法人和出納保管，主要用途為提取備用金、合同收款、日常等大額開(kāi)支及收款。

        4.2轉(zhuǎn)賬支票的管理

        4.2.1使用范圍：同城購(gòu)買(mǎi)物品、交納公積金等。

        4.2.2付款條件：支付時(shí)必須有審核通過(guò)的《付款審批單》；且對(duì)方必須提供發(fā)票；

        4.2.3使用程序：

        4.2.3.1領(lǐng)款人根據(jù)審批后的《付款審批單》，在出納處辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。

        4.2.3.2出納在支票上按要求注明日期、收款人、支票限額及用途，開(kāi)立轉(zhuǎn)賬支票后，加蓋預(yù)留銀行印鑒，并由領(lǐng)用人在支票票根上簽字。登記支票領(lǐng)用簿。

        4.2.3.3使用人使用支票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交給出納。

        4.2.4管理原則：

        4.2.4.1不許出租、出借銀行賬戶(hù)

        4.2.4.2不許簽發(fā)空頭支票及遠(yuǎn)期支票。

        4.2.4.3不許套用銀行信用。

        4.2.4.4出納根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票存根登記銀行日記賬后交會(huì)計(jì)登記相關(guān)的明細(xì)賬。        

        5．現(xiàn)金支票管理(財(cái)務(wù)制度)

        5.1使用范圍：用于提取備用金、差旅費(fèi)。

        5.2使用程序：

        5.2.1出納登記“支票領(lǐng)用登記簿”，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理在登記簿備注欄簽字審批。

        5.2.2經(jīng)批準(zhǔn)后，出納開(kāi)具現(xiàn)金支票，加蓋預(yù)留銀行印鑒，向銀行提現(xiàn)。

        5.2.3出納根據(jù)現(xiàn)金支票票根編制“銀行付款憑證”，登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬        

        6. 銀行匯票、電匯管理(財(cái)務(wù)制度)

        6.1使用范圍：異地付款業(yè)務(wù)

        6.2使用程序：

        6.2.1用款人根據(jù)審批后的《付款審批單》，在出納處辦理有關(guān)領(lǐng)用票據(jù)手續(xù)；

        6.2.2出納登記“匯票登記簿”由領(lǐng)用人在“匯票登記簿”簽字后開(kāi)立“銀行匯票委托書(shū)”，加蓋銀行預(yù)留印鑒；蓋章后，出納將“銀行匯票委托書(shū)”交銀行，銀行受理蓋章后退回“銀行匯票委托書(shū)”回單。

        6.2.3銀行匯票交有關(guān)人員持往異地結(jié)算。

        6.2.4出納將審批后的《付款審批單》交與網(wǎng)銀付款人做網(wǎng)上付款；付款后登記電匯登記簿。        

        7．庫(kù)存現(xiàn)金管理(財(cái)務(wù)制度)

        7.1管理原則

        7.1.1錢(qián)賬分開(kāi)的原則：會(huì)計(jì)、出納分開(kāi)，實(shí)行管錢(qián)的不管賬，管賬的不管錢(qián)。出納和會(huì)計(jì)互相牽制，互相配合，互相監(jiān)督，保證少出差錯(cuò)，堵塞漏洞；

        7.1.2現(xiàn)金交接手續(xù)與查庫(kù)制度：凡是現(xiàn)金收付，必須堅(jiān)持復(fù)核，在款項(xiàng)轉(zhuǎn)移或出納調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任清楚。每日檢查庫(kù)存現(xiàn)金與賬面是否一致，以保證錢(qián)款安全；

        7.1.3遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍；

        7.1.4庫(kù)存現(xiàn)金限額：核定的限額必須遵守，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金，出納人員應(yīng)及時(shí)送存銀行；

        7.1.5嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。

        7.2庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍

        7.2.1支付員工工資、津貼、獎(jiǎng)金；

        7.2.2支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬；

        7.2.3支付各種勞保費(fèi)及國(guó)家規(guī)定的，對(duì)個(gè)人的其他支出；

        7.2.4出差人員的差旅費(fèi)、借款及報(bào)銷(xiāo)；

        7.2.5其他零星支出

        7.3 使用程序

        7.3.1出差借款按公司規(guī)范化管理制度《出差暫行管理制度》辦理；

        7.3.2出納須根據(jù)審批后的請(qǐng)款單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單及工資單等支付現(xiàn)金。

        7.4 支出控制

        7.4.1因公現(xiàn)金借款，用途及數(shù)額應(yīng)當(dāng)合理，借款時(shí)填寫(xiě)請(qǐng)款單，注明借款原因和還款時(shí)間，由部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后方生效。

        7.4.2特殊情況下，公司員工因私借款，需說(shuō)明借款原因、還款時(shí)間和擔(dān)保措施，經(jīng)總經(jīng)理審批后方生效。

        7.4.3所有借款必須在規(guī)定還款時(shí)間內(nèi)歸還，如不能歸還，需說(shuō)明原因，辦理續(xù)借手續(xù)。

        7.4.4凡有前期借款未清者，不得借款。

        7.4.5未有正當(dāng)理由，借款超期不還，將從借款人工資扣款償還。