(集團財務經(jīng)理級主管級) 1.財務管理模式:集權(quán)分權(quán)其它
2.會計制度:集團各成員執(zhí)行的會計制度(不同行業(yè)會計制度及科目使用情況);集團科目使用(統(tǒng)一參照其它)基準科目統(tǒng)一級次;會計期間、起始日期、是否存在調(diào)整期;集團所有核算主體單位本位幣是否統(tǒng)一
3.資金管理:資金管理模式(集中分布);資金收支兩條線一條線;資金控制方式結(jié)算中心內(nèi)部銀行撥付備用金其它;成員企業(yè)的資金支出是否統(tǒng)一由集團總部審核、是否統(tǒng)一帳號;籌投資管理及預測;資金計劃的制訂、審批、執(zhí)行和控制。資金是否計息。
4.:資產(chǎn)管理模式(集中分布);資產(chǎn)類別;增減方式及權(quán)限;折舊計提規(guī)定;報廢及處置規(guī)定;
5.:預算組成;預算編制(計劃預算)(全面預算財務預算資金預算現(xiàn)金預算)及審批程序(由下而上由上而下分項編制其它);權(quán)限分布:下級單位的預算工作是否由上級單位統(tǒng)一布署,下級單位接收上級單位的預算是否允許細化及擴充預算內(nèi)容;預算控制(事前事中事后);預算調(diào)整管理;調(diào)整權(quán)限、方式、調(diào)整審批;預算控制節(jié)點、控制方式;差異分析方式(指標報表)
6.集團財務分析:重要指標內(nèi)容、來源
7.集團稅務管理:管理方式、報稅特點、分攤方式
8.工資管理:工資管理是否集團統(tǒng)一(工資項目、類別、審核、變動)
9.財務管理重點及需求
三、集團財務核算(集團財務主管級主辦級) 1.資金運作:籌投資流程、結(jié)算方式;投資準備計提;計息方式
2.資產(chǎn)核算:核算方式;固定資產(chǎn)折舊計提、內(nèi)部轉(zhuǎn)移;資產(chǎn)處置;設(shè)備使用、更新改造及評估。
3.成本費用核算及分攤:集團日常處理、整體匯總及分攤方式
4.總賬業(yè)務描述:賬套設(shè)置;外幣核算(統(tǒng)帳分帳)、匯率設(shè)置、外幣業(yè)務類型;集團是否統(tǒng)一帳號;是否統(tǒng)一制單、是否參預記賬審核;集團對成員帳務的查詢;是否統(tǒng)一銀行對帳
5.內(nèi)部往來核算:業(yè)務種類、主要科目、對帳方式、對賬不符處理方式
6.報表:集團主要統(tǒng)一報表名稱、報送方式、合并方式、報送人與報送對象
7.合并報表:處理流程、種類、周期、
8.集團財務核算重點及需求:
四、.公司財務管理體制及業(yè)務處理程序(公司財務主管級) 1.公司財務核算體系及結(jié)構(gòu):是否獨立核算;與其它核算單位關(guān)系、財務部門結(jié)構(gòu)、崗位設(shè)置、職能
2.公司預算:編制級次、權(quán)限;編制方式、流程;接送方式;執(zhí)行監(jiān)控;差異分析(指標報表)
3.費用管理及核算:是否歸口管理;費用請批流程及方式、費用分攤方式
4.成本核算:成本核算方式、流程、控制點
5.項目成本:是否按項目核算;項目分類、定義
6.固定資產(chǎn):固定資產(chǎn)折舊計提、內(nèi)部轉(zhuǎn)移,設(shè)備使用、更新改造及評估
7.總帳業(yè)務描述:賬套設(shè)置、外幣核算、期末處理:
8.財務單據(jù):主要財務單據(jù)類型、來源、匯總方式
9.財務業(yè)務流程描述:財務部門與其它部門關(guān)系、單據(jù)及數(shù)據(jù)傳遞種類、方式
10.現(xiàn)金銀行:出納簽字、銀行對帳方式、重要票據(jù)種類及管理
11.報表:報表大類、報送關(guān)系
注:集團與公司的財務問題可互為參照
五、管理層調(diào)研項 1.應收、應付崗位設(shè)置及職能分工?
2.有無單獨的采購、銷售結(jié)算中心,如有,隸屬于何部門?
3.、管理的節(jié)點?客戶:信用、能力、其他,供應商:資質(zhì)、質(zhì)量、交期、能力、其他
4.應收核算流程及對應崗位人員
5.應付核算流程及對應崗位人員
6.電子商務在應收應付管理中的應用情況,如網(wǎng)上催款、網(wǎng)上對帳、網(wǎng)上核銷
7.集團多單位產(chǎn)生內(nèi)部交易往來與外部往來不同的處理流程及控制方法
六、業(yè)務層調(diào)研項 應收
1.應收款的確認依據(jù):出庫單、發(fā)票、其他;確認時點:出庫應收時、發(fā)票應收時、其他
2.客戶信用管理有無報警級別,設(shè)置類型:信用期、折扣期或其他指標及其計算公式
3.應收商業(yè)折扣折讓及現(xiàn)金折扣的處理
4.分期收款處理流程
5.應收客戶款有無與回款情況核銷需求,現(xiàn)有條件下的處理辦法?如需核銷,核銷方法采用:最早余額法、最近余額法,核銷到單據(jù)還是核銷到產(chǎn)品
6.預收款現(xiàn)有處理方法,直接從應收帳款核算還是單獨開設(shè)預收帳款反映,有無核銷需求、核銷方法是否與應收核銷同
7.如某一單位既是本公司的供應商又是本公司的客戶,應收與預收及應付、預付的對沖如何處理
8.應收壞帳的處理:直接轉(zhuǎn)銷法、備抵法(銷售收入百分比法、應收帳款余額百分比法、應收帳齡分析法)、計算壞帳準備時使用的各項數(shù)據(jù)來源,集團內(nèi)部往來交易的應收賬款余額是否計入計提基數(shù)
9.收款處理流程
對各種遠期票據(jù)核算、管理方法
10.對帳頻次、表格、有關(guān)人員
應付 1.應付帳的確認依據(jù):入庫單、發(fā)票、其他及確認時點
2.供應商評估比較標準
3.暫估入庫的處理方法:單到紅沖、單到補差
4.分期付款處理流程
5.應付款與付款情況有無核銷需求,現(xiàn)有條件下的處理辦法?如需核銷,核銷方法采用:最早余額法、最近余額法,核銷到單據(jù)還是核銷到產(chǎn)品
6.預付定金的現(xiàn)有處理方法,直接從應付帳款核算還是單獨開設(shè)預付帳款反映,有無核銷需求、核銷方法是否與應收核銷同
7.如某一單位既是本公司的供應商又是本公司的客戶,應收與預收及應付、預付的對沖如何處理
8.付款處理流程,現(xiàn)有的結(jié)算方式,有無選擇付款如何與現(xiàn)金管理銜接對各種遠期票據(jù)的核算方法
9.應付統(tǒng)計分析報表:應付帳齡分析、付款帳齡分析、欠款分析、付款預測、其他帳齡分析時的統(tǒng)計標準和方法
10.發(fā)票與入庫單匹配時,單票不符,差額如何處理
11.對帳頻次、表格
12.集團內(nèi)部單位應收應付的對帳及相應處理
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