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稅務收入預算管理工單管理系統(tǒng)
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稅收收入預測是指在一定的經(jīng)濟理論指導下，根據(jù)經(jīng)濟和稅收統(tǒng)計資料，在定性分析的基礎上，運用定量方法，對未來稅收收入總量和結構等發(fā)展趨勢所做出的分析、判斷和推測。 稅收收入預測對稅收工作有著重要的作用，不僅可以為領導制訂計劃提供數(shù)理依據(jù)，同時也有助于加強組織收入工作，有助于稅務工作者根據(jù)經(jīng)濟的變化及時調整相應的政策。 1稅收預測工作為稅收決策提供科學依據(jù) 在稅收管理中，經(jīng)常要做出各種決策。要做到?jīng)Q策科學正確，其前提應是在對客觀經(jīng)濟稅源的調查研究基礎上做出科學的預測?？茖W的稅收預測體現(xiàn)了稅收經(jīng)濟規(guī)律、稅收征管工作和稅收發(fā)展趨勢，為稅收決策提供真實、準確、詳實的一手材料。沒有科學的預測做依據(jù)，做出的決策必然難以避免盲目與臆測的成分。 2稅收預測工作為制訂稅收計劃提供依據(jù) 制定稅收計劃不僅要掌握和分析實際稅源資料，而且應掌握和分析未來經(jīng)濟稅源的發(fā)展變化趨勢。對未來經(jīng)濟稅源的發(fā)展變化有了科學的預測，制訂出的稅收計劃就有了切實可靠的依據(jù)，就可以把稅收計劃建立在既科學又穩(wěn)妥的基礎之上。 3稅收預測工作是實現(xiàn)稅收任務的保證 在稅收計劃執(zhí)行過程中，為了掌握計劃執(zhí)行情況，分析計劃能否完成或超額完成，要利用科學的預測方法對稅收計劃執(zhí)行的可能結果進行預先推測，以便提前作好準備，及時采取措施，保證稅收任務目標的全面實現(xiàn)?！ ?稅收預測工作是稅源管理的起點和終點 稅源管理包括稅收預測、計劃編制、分配落實、稅收分析四個環(huán)節(jié)和稅源監(jiān)控的基本保證，它們之間相互聯(lián)系、相互作用，構成一個有機的整體。稅源監(jiān)控是稅收計劃管理的基礎和保證，稅源監(jiān)控產(chǎn)生的數(shù)據(jù)是稅收預測的源泉，稅收預測是計劃編制的前提，計劃編制是分配落實的關鍵，稅收分析是分配落實結果的反映。稅收預測工作是稅源管理的起點和終點。抓住了稅收預測工作，就抓住了稅源管理的龍頭，從而可以有效帶動征管工作質量的提高。 二為什么可以預測？ 之所以能對未來稅收收入做出推測是因為稅收收入遵從了以下兩條基本原則： 第一，連貫——即未來經(jīng)濟情況會象，或至少有些象過去的樣子；第二，類推——國民經(jīng)濟、稅收、各部門和企業(yè)的經(jīng)濟活動都有各自的模式，而這種模式是可以認識的?！ ×硗猓愂蘸徒?jīng)濟情況的歷史資料以及近年來不斷發(fā)展的經(jīng)濟理論，都為我們進行稅收收入預測提供了基本條件?！ ∪绾晤A測：稅收預測問題的主要解決思路 第一步業(yè)務理解 稅收預測問題，用數(shù)學或者統(tǒng)計學的語言來講，即是利用歷年稅收收入資料和歷年經(jīng)濟、政策資料，來預測未來稅收收入，即它是一個預測問題?！ τ谝粋€預測問題，首先要確定三方面的問題： 預測什么，即結果變量； 以什么為基礎進行預測，即預測因素； 用什么方法進行預測，即模型?！ 【捅締栴}而言，我們要預測的是稅收收入，即結果變量是“稅收收入”；而稅收收入的各種影響因素即為預測因素，或者預測變量；而可用于本預測問題的方法包括線性回歸、曲線回歸、非線性回歸等各種統(tǒng)計預測方法，指數(shù)平滑、ARIMA等各種時間序列方法，神經(jīng)網(wǎng)絡等?！ ?)稅收收入的影響因素 經(jīng)濟因素：稅收從宏觀上來講，它是社會總產(chǎn)出的重要組成部分； 從微觀上來講，它伴隨著企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品、提供服務、進行交易和發(fā)生其他應稅行為而產(chǎn)生。因此，微觀和宏觀經(jīng)濟狀況決定著稅收的主要特征：即經(jīng)濟總量決定稅收總量，經(jīng)濟結構決定稅收結構。因而經(jīng)濟因素是稅收收入的主要影響因素。GDP是經(jīng)濟發(fā)展的代表性指標，因而GDP可以作為稅收的一個影響因素而用于預測稅收。除此之外，還有一些其它因素，如投資、消費、物價、增加值、銷售額、產(chǎn)量等均可作為稅收的預測因素。 政策因素：政策的調整變動也會影響稅收收入。如利改稅政策變動引起了稅收的變化，減免稅規(guī)定也會影響稅收。因此政策因素也是一個稅收收入的一個重要因素。 征管因素：當稅收征管比較嚴的時候，稅收收入就會高，而征管松的時候，收入就會低一些，因此征管因素也是一個影響稅收收入的因素。 另外，由于經(jīng)濟發(fā)展存在一定的延續(xù)性和滯后性，因此上年稅收甚至前年稅收也可以作為當年稅收的一個預測因素?！ 「鶕?jù)當前要預測的實際情況，選擇合適的可用于預測的各種因素。 2)稅收預測方法 進行稅收預測的基本方法主要有定性稅收預測和定量稅收預測兩大類。而定量預測又可以分為兩類。一類主要是從人的主觀意識出發(fā)，進行預測的人員依靠積累的經(jīng)驗，以及對稅收工作的整體把握情況進行預測，可以稱之為主觀判斷法，常用的有稅務人員意見調查法、領導人員意見調查法、專家意見調查法等。另一類是按照各種歷史數(shù)據(jù)或即時數(shù)據(jù)，運用各種統(tǒng)計模型和分析工具，進行科學正確的預測分析，可以稱之為統(tǒng)計模型法?！ ∵@兩種方法各有優(yōu)缺點：主觀判斷法便于操作，不需要有專業(yè)的統(tǒng)計學背景，預測人員可以較為自由的對預測結果進行調節(jié)；缺點就是缺乏統(tǒng)計理論支持，不具有科學性和可信度，預測的結果往往和實際情況偏差較大。統(tǒng)計模型法的缺點就是預測人員需要具有一定的統(tǒng)計分析知識，掌握一些統(tǒng)計分析工具用法，對預測需要的數(shù)據(jù)質量要求較高；而它的優(yōu)點非常明顯，即預測結果具有系統(tǒng)科學的統(tǒng)計分析體系的支持，可信度高，而且預測結果與實際情況的偏差是在可估計可控制的范圍之內(nèi)?！ ?)常用的稅收收入統(tǒng)計模型預測方法主要有： 平均速度外推預測法：該方法通過計算平均發(fā)展速度和平均增長速度，假定未來變化遵從這個平均速度，簡單外推得到預測期的 稅收預測值?！ 〖訖嗥骄馔品ǎ涸摲椒ㄊ恰捌骄俣韧馔祁A測法”的一個改進，在計算平均發(fā)展速度時，對于越近的年份，給予越大的比重，對于越遠越早的年份，給予越小的比重。 一元線性回歸預測法：利用與稅收具有線性趨勢的一個影響因素，進行一元線性回歸。比如通過稅收收入與GDP的關系，建立關于稅收收入與GDP的一元線性回歸模型，用未來GDP的預測值或計劃值預測稅收收入?！ 《嘣€性回歸預測法：是“一元線性回歸預測法”的推廣，是利用多個有線性趨勢的影響因素進行稅收收入的預測。 非線性預測法：對于一些不具有線性關系的影響因素，用線性回歸顯然是不合理的，此時，可以采用非線性預測。最常用的非線性預測法有二次曲線、指數(shù)曲線預測法等。當然也可以進行混合預測?！ r間序列預測法：根據(jù)歷史資料，利用時間序列模型建立稅收收入的趨勢模型。在趨勢比較明顯而且穩(wěn)定的情況下，用作短期預測的效果較好，但不宜用作長期預測?！ 』旌夏Ｐ皖A測：可以將時間序列模型和各種回歸模型結合使用，進行稅收收入預測。 分類預測：可以對各稅種進行單獨的收入預測，再綜合為總收入的預測值；也可以對各行業(yè)的稅收收入進行預測，再綜合為總收入的預測值；或者對各類重點戶的稅收收入進行預測，再綜合為總收入的預測值等等。 根據(jù)自己的實際情況，選擇合適的預測方法?！ 〉诙綌?shù)據(jù)理解與數(shù)據(jù)準備 數(shù)據(jù)收集是建立預測模型的重要環(huán)節(jié)，是一項基礎性工作，數(shù)據(jù)的質量如何，對回歸模型的準確性有至關重要的影響。本階段的主要任務是根據(jù)在業(yè)務理解階段提出與選擇的稅收收入影響因素，收集相應的數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)進行整理和清洗，使得數(shù)據(jù)盡可能地準確。在作稅收預測時，稅收數(shù)據(jù)當然來自于稅務部門，而相關因素數(shù)據(jù)，如GDP
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