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全面辦法（草案）

第一章總則

第一條為適應企業(yè)經營管理模式的需要，建立健全內部監(jiān)督約束機制，加強對經營全過程的監(jiān)督與控制，實現(xiàn)資本效益最大化，必須在企業(yè)內部實施全面預算管理制度。

結合本公司的實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱全面預算是指企業(yè)在科學預測和決策的基礎上，制定的所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的企業(yè)在未來一段期間內全部經營活動各項目標的行動計劃和相應措施的數(shù)量說明。全面預算包括綜合業(yè)務預算、期間費用預算、資本支出預算和財務預算。

第三條企業(yè)實施全面預算管理制度，以期實現(xiàn)以下目標：

1、規(guī)劃未來經營期間的經營活動及經營成果，減少工作的隨意性和盲目性；

2、通過預算指標的分解，明確責任，確保企業(yè)整體經營目標的實現(xiàn)；

3、為企業(yè)實施對經濟業(yè)務全過程監(jiān)控提供依據；

4、最大限度地獲取和使用各種經濟資源，實現(xiàn)經濟效益的最大化；

5、為各部門各崗位的業(yè)績考核提供評價標準。

第四條企業(yè)實施全面預算管理制度的指導思想是：以市場營銷為龍頭，以費用和資本性支出控制為重點，以資金最佳利用為準繩，以經濟效益最大為核心，全員參與，全過程控制。

第五條實施全面預算管理制度必須遵循以下原則：

1、量入為出，綜合平衡。即必須在對市場需求進行科學預測的基礎上，首先從銷售預算著手，再考慮其他預算安排。

2、全面預算，系統(tǒng)規(guī)劃。即預算必須完整、全面，凡與企業(yè)的經營目標有關的經濟業(yè)務和事項，均應通過預算加以反映，同時注意各預算之間的協(xié)調；

3、科學合理，實事求是。即在預算編制中既要考慮到行業(yè)的先進水平，同時也要結合本企業(yè)的實際情況和本地區(qū)的經濟發(fā)展狀況，使確定的預算目標通過努力可以達到；

4、歸口管理，權責結合。即將確定的預算指標層層分解，責任落實到部門，落實到具體執(zhí)行的每個崗位和人員，最終形成預算責任制，同時賦予履行職責的權限，使崗位責任制度和全面預算管理制度有機結合，確保預算目標的完成；

5、指標與措施同步。即在確定預算指標的同時，明確達到目標擬采用的措施和方法。

第二章全面預算管理制度體系

第六條全面預算管理制度在內容上實行業(yè)務預算、資本性支出預算和財務預算相結合，在責任范圍上實行部門責任預算和企業(yè)綜合預算相結合，在預算編制上實行固定預算、彈性預算、零星預算等多種辦法相結合的預算管理體系。

第七條業(yè)務預算屬企業(yè)日常經營活動方面的預算，主要包括銷售預算、采購預算、生產成本預算、人力資源預算和費用預算。業(yè)務預算要求既要有實物量指標，又要有價值量和時間量指標。

銷售預算是關于企業(yè)在未來一定期間內銷售各種產品及實現(xiàn)的銷售收入的詳細計劃；銷售預算是整個預算管理的基礎。

采購預算是根據銷售預算編制的關于企業(yè)在未來一定期間內應采購的不同、各種型號的原材料及所需的采購資金與采購成本的詳細計劃。

第八條資本性支出預算屬企業(yè)特種決策預算，主要包括固定資產的購建、對外投資、無形資產投資及固定資產大修理與改良等方面的預算。

第九條財務預算是關于企業(yè)未來一定期間內預計的財務狀況、經營成果及現(xiàn)金收支情況等價值指標的綜合說明。財務預算包括經營成果預算，現(xiàn)金流量預算及在此基礎上編制的預計資產負債表和預計現(xiàn)金流量表。

經營成果預算是在銷售預算和成本費用預算的基礎上，確定預算期內可實現(xiàn)的利潤。

現(xiàn)金流量預算是在銷售預算、采購預算、成本費用預算、資本性支出預算的基礎上確定現(xiàn)金的流入及流出量和資金的余缺，并制定籌措和使用資金的措施。

預計資產負債表和預計現(xiàn)金流量表是根據上述各項預算的結果編制的報表，是一種綜合反映預算期末財務狀況和預算期間現(xiàn)金流量情況的總括性預算。

第十條固定預算是依賴某一固定的銷售量編制的定期預算。彈性預算是指按照預算期內可預見的多種業(yè)務量水平而編制的、能夠適應不同業(yè)務量情況的預算。

第三章全面預算管理制度體制及職責

第十一條成立全面預算管理小組，辦公室設在采購部，銷售部、采購部、財務部組成預算責任單位，任命胡仙云為預算管理小組組長，銷售部長與財務部長為副組長，由王強擔任專職預算員，其他部門負責人為小組成員。

第十二條為確保部門責任預算落實到位，各部門指定一名兼職預算員負責本部門責任預算的編制和分析。

第十三條全面預算管理小組的主要職責如下：

1、對公司提出的年度經營目標進行層層分解，歸口到具體的責任承擔部門。由各相關部門負責編制本部門的部門責任預算，負責對各部門責任預算綜合平衡；

2、審定全面預算的編制程序和實施方案。匯總企業(yè)各種預算，提出預算調整、追加（減）方案，并報董事會核準；

3、負責調查預算執(zhí)行中的重大差異，并向董事會和預算責任單位提交差異原因及補救措施的分析報告；

4、對企業(yè)全面預算的編制和執(zhí)行情況進行全過程監(jiān)控，負責預算的考核工作，作出對相關部門和人員的獎勵或懲罰決定。

5、考核預算的執(zhí)行情況，提出獎懲方案報董事會。

6、建立定期例會制度和臨時會議制度，定期召開會議。

7、其他預算管理事項。

第十四條各預算責任單位是全面預算管理制度的執(zhí)行機構，負責部門責任預算的具體編制和組織實施，并將預算的執(zhí)行情況及執(zhí)行中存在的問題及時向預算管理小組報告。

各預算責任單位的負責人對本部門責任預算的編制和執(zhí)行承擔全部責任。

各預算責任單位必須建立預算執(zhí)行登記制度，掌握本部門預算執(zhí)行進度，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中存在的問題、產生差異的原因及應采取的補救措施。

第十五條各主要職能部門在全面預算管理制度中承擔的主要職責如下：

1、銷售部在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：

（1）編制年度、季度、月度的銷售計劃，編制各類品種的銷售價格和預計毛利率；

（2）編制本部門下一年度的資本性支出預算及辦公費、差旅費、會議費、培訓費、通訊費、業(yè)務招待費等部門費用預算；

（3）編制產品發(fā)交運輸費、技術支持費等費用預算；

（4）負責本部門責任預算的全面實施。

2、采購部在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：

（1）根據生產部門的生產計劃編制年度、季度、月度的采購計劃：

（2）編制本部門下一年度的資本性支出預算及辦公費、差旅費、會議費、培訓費、通訊費、業(yè)務招待費等部門費用預算；

（3）編制產品運輸費、包裝費、低值易耗品攤銷費、燃油費、車雜費、技術支持費等費用預算的匯總；

（4）負責本部門責任預算的全面實施。

3、財務部在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：

（1）編制本部門下一年度的資本性支出預算及辦公費、業(yè)務招待費、培訓費、低值易耗品等部門費用預算；

（2）編制企業(yè)固定資產折舊費、無形資產攤銷費、房產稅、土地使用稅、印花稅、水利建設基金、財產保險費、工會經費、勞動保險費、職工教育經費、財務費用等費用預算，并監(jiān)督各項預算的執(zhí)行情況；

（3）匯總各部門的各項費用預算，并監(jiān)督各項預算的執(zhí)行情況；

（4）匯總企業(yè)的收入預算，年度財務預算的實施管理；

（5）對各部門年度預算追加、變動方案進行初審并提出意見報預算管理小組；

（6）跟蹤分析年度財務預算的執(zhí)行情況；

（7）負責本部門責任預算的全面實施。

4、生產部在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：

（1）根據銷售部門的銷售計劃編制年度、季度、月度的生產計劃；

（2）編制本部門下一年度的資本性支出預算及辦公費、差旅費、會議費、培訓費、通訊費、業(yè)務招待費等部門費用預算；

（3）編制生產中的刀具定額損耗、勞保用品、低值易耗品等費用預算；

（4）編制生產車輛燃油費、車雜費等費用預算；

（5）編制安全生產所需物資費用及其獎懲兌現(xiàn)費用的預算；

（6）負責本部門責任預算的全面實施；

5、設備部在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：

（1）編制本部門下一年度的資本性支出預算及辦公費、培訓費等部門費用預算；

（2）編制設備維修、設備保養(yǎng)、設備損耗費用以及公司水電消耗等費用預算；

（3）編制特種設備維修、特種設備保養(yǎng)、特種設備損耗、特種設備檢驗檢測等費用預算；

（4）負責本部門責任預算的全面實施；

6、橋殼生產線在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：

（1）編制生產中的生產用水電、刀具定額損耗、勞保用品、焊材、焊劑、氧氣、乙炔、低值易耗品等費用預算；

（2）編制設備維修、設備保養(yǎng)、設備損耗、工裝夾具維修、車輛燃油費、車雜費等費用預算；

（3）負責本部門責任預算的全面實施；

7、技術部在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：

（1）編制本部門下一年度的資本性支出預算及辦公費、差旅費、會議費、培訓費、通訊費、業(yè)務招待費等部門費用預算；

（2）編制新產品開發(fā)、研制、檢測、調試等費用預算；

（3）編制工裝、夾具、測量器具等費用預算；

（4）編制產品工藝、圖紙、檔案及技術支持等費用預算；

（5）編制新設備、新儀器、設備維護與耗材費用預算，做好技術信息化投入預算；

（6）負責本部門責任預算的全面實施。

8、質量部在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：

（1）編制本部門下一年度的資本性支出預算及辦公費、差旅費、會議費、培訓費、通訊費、業(yè)務招待費等部門費用預算；

（2）編制產品檢驗、檢測儀器、材質分析、檢驗報告等費用預算；

（3）編制產品標識、標牌、打碼器材、本部門勞保用品、低值易耗品等費用預算；

（4）編制售后服務的辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等費用預算；

（5）負責本部門責任預算的全面實施。

9、綜合管理部在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：

（1）編制本部門下一年度的資本性支出預算及差旅費、通訊費、業(yè)務招待費、教育培訓費等部門費用預算；

（2）編制企業(yè)工資、獎金及按規(guī)定交納的有關基金保險、勞動保護費、職工教育經費等費用預算，企業(yè)公益性支出預算，并監(jiān)督該項預算的執(zhí)行情況；

（3）編制企業(yè)最高管理層的辦公費、差旅費、會議費、通訊費、低值易耗品等費用預算，負責企業(yè)辦公費、通訊費、業(yè)務招待費、低值易耗品攤銷費、燃油費、車雜費等費用預算的匯總；

（4）編制企業(yè)辦公用水電費、食堂伙食費、綠化費、法務費、書報費、廣告費、宣傳費、網站建設維護費、辦公設備維護與耗材費用預算，做好化投入預算；

（5）編制企業(yè)房屋等基礎設施的維修改造；

（6）編制企業(yè)車輛維修、使用費預算并監(jiān)督執(zhí)行；

（7）編制企業(yè)非直接生產性固定資產的購置、出租收入以及資產處置收入等預算；

（8）匯總各部門的教育培訓費預算，并監(jiān)督該項預算的執(zhí)行情況；

（9）協(xié)助預算管理小組做好對預算執(zhí)行情況的考核；

（10）負責本部門責任預算的全面實施。

10、各分公司在全面預算管理制度中承擔以下主要職責：

依據公司本部的全面預算管理制度編制本部門下一年度的資本性支出預算及辦公費、差旅費、會議費、培訓費、通訊費、業(yè)務招待費等部門費用預算。

第四章預算編制程序與方法

第十六條各種預算的編制，應采取自上而下、自下而上、上下結合的原則。

第十七條在編制預算時，需要編制年度預算和月度預算。企業(yè)必須在每年12月份以前編制下一年度的預算上報公司董事會。

第十八條業(yè)務、期間費用預算的編制程序：

1、全面預算管理小組根據公司下達的目標和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提出年度經營目標。對預算年度的經營目標進行分解，歸口到責任預算單位；

2、各責任預算單位編制部門責任預算報財務部；

3、財務部對部門責任預算進行審核后編制企業(yè)的綜合業(yè)務、期間費用預算草案報全面預算管理小組；

4、全面預算管理小組經綜合平衡，編制綜合業(yè)務、期間費用預算，連同部門責任預算報公司董事會；

5、全面預算管理小組召開審議會議通過后，報公司董事會批準。

第十九條資本性支出預算的編制程序：

1、公司董事會提出企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略；

2、每年10月份各責任預算單位提出下一年度對固定資產等資本性支出的需求計劃；

3、財務部根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、各責任預算單位的計劃和企業(yè)以往年度資本性支出的實際情況，提出資本性支出預算草案；

4、全面預算管理小組經綜合平衡后編制資本性支出預算報公司董事會審查核準。

第二十條財務預算的編制程序：

1、財務部根據核準的綜合業(yè)務預算和資本性支出預算，編制財務預算草案報全面預算管理小組；

2、全面預算管理小組對財務預算草案進行審查，并綜合平衡后，編制財務預算報公司董事會審查核準。

第二十一條預算調整和追加（減）程序：

預算調整是指不改變預算年度企業(yè)預算總額，將月度預算額在不同月份之間或不同部門之間的增減。在預算執(zhí)行過程中，由于經營管理的需要和其他因素的變化，可以調整部門預算，但必須保證在本預算年度內的其他月份和其他部門予以平衡和彌補完成。預算調整程序：

1、由各責任預算單位提出調整預算的初步方案；

2、由全面預算管理小組授權綜合管理部進行調查；

3、由財務部對預算調整方案進行初步審核；

4、全面預算管理小組根據財務部的審核意見和綜合管理部的調查結論，提出預算調整方案報公司董事會核準；

預算追加（減）是指改變企業(yè)年度預算總額，企業(yè)總預算發(fā)生了增減變化。企業(yè)由于政策原因或出現(xiàn)不可抗力因素時，可追加（減）總預算，預算追加（減）程序：

1、由各責任預算單位提出追加（減）預算的初步方案；

2、由綜合管理部進行調查并提出結論報告；

3、由財務部對預算追加（減）方案進行初步審核意見；

4、全面預算管理小組根據財務部的初步審核意見和綜合管理部的調查結論，提出預算追加（減）方案報公司董事會審議后，提出初步審核意見；

5、全面預算管理小組根據董事會會審定的追加（減）額，調整企業(yè)總預算；

第二十二條由全面預算管理小組提出調整或追加（減）預算的，調整或追加（減）程序比照本辦法第十八條、第十九條、第二十條辦理。

第二十三條在編制預算時，必須建立在科學預測和決策的基礎上，每項基礎數(shù)據或指標都必須有充分依據，不得隨意編造。

第二十四條各主要預算的編制方法如下：

1、銷售預算。根據公司下達的目標和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，按企業(yè)所在地的市場容量和市場潛力，通過市場預測，編制分片區(qū)、分產品的銷售量預算，并根據企業(yè)的制定價格政策和毛利率目標，確定銷售收入預算。

2、采購預算。根據企業(yè)確定的銷售預算和生產預算，考慮期末的庫存需求及期初庫存的影響，編制原材料采購量預算，并在此基礎上根據供貨單位、供貨周期、交貨地點、供貨價格等，編制采購費用預算和采購資金預算。

3、費用預算。費用預算包括銷售費用預算、管理費用預算和財務費用預算。費用預算根據責任預算單位的包干情況分別確定，其中生產成本費用按銷售量和費用率測算確定，管理費用按費用控制目標確定。財務費用根據企業(yè)的資金供給狀況、需求狀況和籌資方式及籌資成本測算確定。

4、資本性支出預算。該預算的編制方法按本辦法第二十四條的規(guī)定辦理。

5、經營成果預算。在銷售預算和成本費用預算確定的基礎上，通過編制預計經營成果表確定。

6、現(xiàn)金流量預算。根據確定的銷售預算、采購預算、費用預算、資本性支出預算，按照付款安排和財務政策，確定現(xiàn)金流入量、流出量、現(xiàn)金余缺及籌資方式與籌資金額，編制現(xiàn)金流量預算。

7、預計資產負債表和預計現(xiàn)金流量表。在上述預算編制完成的基礎上綜合確定。

第五章預算的分析與考核

第二十五條各責任預算單位必須建立部門責任預算臺帳，登記部門責任預算執(zhí)行情況。并以例會的形式每月定期分析預算的執(zhí)行情況，對比預算數(shù)與實際數(shù)之間的差異，并分析差異產生的原因，及時采取補救措施。

第二十六條專職預算員人員必須經常復核與分析預算執(zhí)行的結果，發(fā)現(xiàn)差異，及時跟蹤并向有關方面反映和報告預算執(zhí)行中存在的問題。

第二十七條綜合管理部每月定期對預算執(zhí)行單位有關預算的執(zhí)行情況進行檢查。

第二十八條全面預算管理小組對預算執(zhí)行單位的預算編制及執(zhí)行情況進行定期考核。考核內容一般應包括：

1、部門責任預算的編報情況。重點考核部門責任預算編制依據的充分可靠性、編報預算的準確性及預算編報的時效性。

2、部門責任預算的管理情況。重點考核預算執(zhí)行單位對預算崗位責任制的建立與執(zhí)行情況、例會制度、差異分析及補救措施的有效性。

3、部門責任預算的執(zhí)行情況。重點考核預算指標完成的結果、完成或未完成的程度、未完成預算的主、客觀原因等。

全面預算管理小組應根據上述考核結果，提出獎懲方案報綜合管理部審查，作為獎懲的依據。

綜合預算的考核比照本條規(guī)定辦理。

第六章附則

第二十九條本辦法由全面預算管理小組負責解釋。

第三十條本辦法自發(fā)布之日起施行。