全新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下內(nèi)控管理作為企業(yè)探索重要課題之一

　　同時也將成為眾多企業(yè)關(guān)注與探討的焦點(diǎn)。文檔管理軟件企業(yè)在成長過程中，無可避免的遇到多重阻力。隨著規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)面臨的風(fēng)險更加嚴(yán)峻，管理的難度日益增大，內(nèi)部溝通效率低下、盈利下降難以持續(xù)高速成長等問題時時困擾著者。內(nèi)外部的雙重壓力下，完善治理、強(qiáng)化內(nèi)控成為企業(yè)成長過程的必修課。在內(nèi)控大潮的強(qiáng)力壓進(jìn)下，企業(yè)該如何抉擇，分配內(nèi)控注意力?

　　戰(zhàn)略內(nèi)控

　　什么都可以出錯，戰(zhàn)略不能出錯;什么都可以失敗，戰(zhàn)略不能失敗。戰(zhàn)略的失敗是最徹底的失敗!無論是一個國家、一個地區(qū)和一個行業(yè)，還是一個微觀組織，都面臨發(fā)展戰(zhàn)略管理的問題。作為一個現(xiàn)代企業(yè)，如果沒有明確發(fā)展戰(zhàn)略，就不可能在當(dāng)今激烈的市場競爭和國際化沖擊下求得長遠(yuǎn)發(fā)展。

　　常言道：三年發(fā)展靠機(jī)遇，十年發(fā)展靠戰(zhàn)略。促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)是內(nèi)部控制最高層次的目標(biāo)，發(fā)展戰(zhàn)略也為企業(yè)內(nèi)部控制指明了方向。在制定發(fā)展戰(zhàn)略的過程中，要時刻保持內(nèi)部控制的意識，綜合分析和評價影響發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)外部因素，通過科學(xué)的方法，建立健全發(fā)展戰(zhàn)略。發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)通過董事會和股東大會的雙重批準(zhǔn)后，實(shí)施執(zhí)行。在發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施過程中，要加強(qiáng)對其的監(jiān)控，并根據(jù)監(jiān)控情況持續(xù)優(yōu)化發(fā)展戰(zhàn)略。

　　文化內(nèi)控

　　西方企業(yè)界流傳著這樣一句話：財富不能創(chuàng)造文化，文化卻能創(chuàng)造財富，非常概括地揭示了文化的特性。文化對于企業(yè)的重要性更是不言而喻，他是凝聚人心、約束行為、協(xié)調(diào)步調(diào)、展示形象的最佳載體。在基礎(chǔ)的企業(yè)文化建設(shè)上，企業(yè)也應(yīng)注重建立具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理水平、員工風(fēng)險管理素質(zhì)的提升，保障企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　火車跑得快，全靠車頭帶。企業(yè)的風(fēng)險管理文化應(yīng)自上而下的建立和實(shí)施。企業(yè)的風(fēng)險管理文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)的全過程，覆蓋企業(yè)全體員工尤其是各級管理人員和業(yè)務(wù)操作人員，努力傳播企業(yè)風(fēng)險管理文化，牢固樹立風(fēng)險無處不在、風(fēng)險無時不在、嚴(yán)格防范純粹風(fēng)險、審慎處置機(jī)會風(fēng)險、崗位風(fēng)險管理責(zé)任重大等意識和理念。風(fēng)險管理文化建設(shè)應(yīng)與薪酬制度和人事制度相結(jié)合，增強(qiáng)各級管理人員的風(fēng)險意識，積極構(gòu)建企業(yè)重視、全員參與、全面覆蓋、全程控制的內(nèi)控文化。

　　財務(wù)內(nèi)控

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的好壞是通過一系列的財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)報表體現(xiàn)的，日常工作中積累的各類財務(wù)審批數(shù)據(jù)是反映企業(yè)經(jīng)營問題、暴露企業(yè)管理不足，并提前預(yù)警、量化效果的數(shù)字權(quán)威，是管理者管理、監(jiān)控、判斷、把握企業(yè)發(fā)展的有效的管理工具與手段。因此，財務(wù)過程的公正透明和財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠，是企業(yè)內(nèi)控的重要環(huán)節(jié)之一。

　　企業(yè)可以通過采用全面、電子化網(wǎng)上報銷平臺、費(fèi)用分析工具、財務(wù)流程監(jiān)控、集中式財務(wù)管理等手段來加強(qiáng)對財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)過程的管控。自財務(wù)體系開始信息化建設(shè)以來，現(xiàn)代的高科技技術(shù)在財務(wù)管理中的作用越來越突出，財務(wù)管理正在朝著全自動化、全流程化的方向發(fā)展，財務(wù)內(nèi)控也正在由事后分析轉(zhuǎn)向事前、事中控制，有效地使用各類和各類財務(wù)報銷工具將是現(xiàn)代企業(yè)增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控能力的必要選擇。

　　信息化內(nèi)控

　　隨著企業(yè)管理幅度與深度的不斷加深，以及企業(yè)流程自動化水平的不斷提高，內(nèi)部控制已經(jīng)與緊密地結(jié)合在一起。以往的手工流程逐漸被信息系統(tǒng)所取代，傳統(tǒng)的通過組織會議、定期報告了解業(yè)務(wù)流程運(yùn)作情況及管理控制情況的方式已經(jīng)不再適合，大量的業(yè)務(wù)流程由信息系統(tǒng)所執(zhí)行。如何將被系統(tǒng)固化的業(yè)務(wù)流程重新展現(xiàn)出來，如何全盤的了解企業(yè)各業(yè)務(wù)流程中的隱藏的風(fēng)險，都是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理所關(guān)心的問題。

　　企業(yè)的信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制要求，融合組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、管理理念、企業(yè)文化等因素。

　　信息技術(shù)可以有效地幫助企業(yè)從人控轉(zhuǎn)為機(jī)控，將一些無須人工干預(yù)的管理標(biāo)準(zhǔn)、參數(shù)等嵌入到IT系統(tǒng)中，形成系統(tǒng)剛性約束。

　　針對海量的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理，通過流程的流轉(zhuǎn)，增強(qiáng)對重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)時段的操作風(fēng)險的實(shí)時監(jiān)控能力。

　　利用IT來實(shí)施內(nèi)控、執(zhí)行內(nèi)控、優(yōu)化內(nèi)控，可以簡化內(nèi)控過程，降低內(nèi)控成本，提高內(nèi)控效益，并實(shí)現(xiàn)內(nèi)控效力的持續(xù)性。